Imposta Municipale Unica – IMU

Seconda rata IMU abitazione principale 2013, si paga? quanto si paga? quando si paga?

il comma 680 dell'art. 1 della legge 147 del 27 dicembre 2013 ha differito al 24 gennaio 2014 la scadenza della seconda mini-rata IMU

art. 1 DL. 133 del 30-11-2013 (testo ufficiale) art.1 DL. 133 del 30-11-2013 (testo comprensibile)

Secondo l'interpretazione prevalente del citato art. 1 DL 133/2013 (potrebbe essere modificato in sede di conversione) il saldo IMU 2013 per l'abitazione principale e relative pertinenze, da versare entro il 16 gennaio 2014 è pari al
40% della differenza tra
l'IMU annuale 2013 per abitazione principale e relative pertinenze tenendo conto della detrazione standard e della detrazione per i figli under 26, calcolata con l'aliquota deliberata dal Comune (se superiore al 4 per mille) e
l'IMU annuale 2013 per abitazione principale e relative pertinenze tenendo conto della detrazione standard e della detrazione per i figli under 26, calcolata con l'aliquota del 4 per mille

 IMU 2013 - Diversa ripartizione imposta - L. 24-12-2012 n. 228

IL CODICE ENTE PER IL COMUNE DI CAMPAGNANO DI ROMA E': B496

ALIQUOTE IMU per il 2012 (approvate con Delibera di Consiglio n. 30 del 07- 08 - 2012)
Per le specifiche, istruzioni e modalità fare riferimento al Regolamento IMU (fino al 2013)

Per le specifiche, istruzioni e modalità fare riferimento al Regolamento IMU (dal 2014)

Fabbricati rurali ad uso strumentale :

Abitazione principale e relative pertinenze :

Abitazioni date in comodato d'uso gratuito e relative pertinenze :

Aree Fabbricabili :

Abitazioni locate con regolare contratto registrato :

tutti gli altri immobili :

MODULISTICA

BOLLETTINO IMU EDITABILE

D.L. n. 102 del 31-08-2013 (abolizione prima rata IMU 2013 oggetto della sospensione)

D.L. n. 54 del 21-05-2013 (sospensione prima rata IMU per abitazioni principali)

Novità IMU

CIRCOLARE N. 2/DF - Pagamento prima rata IMU - 23 maggio 2013

RISOLUZIONE N. 33/E - 21 maggio 2013

D.L. n. 201 del 6 dicembre 2011 coordinato con la Legge di conversione n. 214 in vigore dal 1 gennaio 2013

D.L. n. 201 del 6 dicembre 2011 coordinato con la Legge di conversione n. 214 in vigore fino al 31 dicembre 2012

RISOLUZIONE N. 53/E -  5 giugno 2012

Circolare IMU n.3 D/F del MEF 18 maggio 2012

Il  documento con esempi e casi pratici preparato dal MEF per chiarire i dubbi sull'IMU - 18 maggio 2012

modello di pagamento F24/IMU editabile (per la Posta o per la Banca)

modello di pagamento F24/IMU semplificato editabile (per la Posta o per la Banca)

Controlli per la corretta compilazione del modello F24

Dichiarazione IMU - ABITAZIONI LOCATE

Come indicare la rateazione sul modello F24 semplificato:

Pagamento in 3 rate (2 di acconto + 1 di saldo):

•  1a rata:
    - casella "Acc.": barrare,
    - casella "rateazione/mese rif": indicare "0102" (prima rata);
•  2a rata:
    - casella "Acc.": barrare,
    - casella "rateazione/mese rif": indicare "0202" (seconda rata);
•  3a rata:
    - casella "Saldo": barrare,
    - casella "rateazione/mese rif": indicare "0101".

Pagamento in 2 rate (1 di acconto + 1 di saldo):

•  1a rata:
    - casella "Acc.": barrare,
    - casella "rateazione/mese rif": indicare "0101" (acconto in un'unica soluzione);
•  2a rata:
    - casella "Saldo": barrare,
    - casella "rateazione/mese rif": indicare "0101".

con Delibera di Giunta n. 70 e n. 75 del 2012
sono stati quantificati i valori venali al metro quadro per ogni zona del PRG delle
AREE FABBRICABILI 2010 - 2015
ai fini ICI/IMU, di seguito schematicamente riportati

                    foglio elettronico per calcolare la rateizzazione (open/libreoffice)

COMUNE DI CAMPAGNANO DI ROMA   PROVINCIA DI ROMA

Tel. 06-9015601    Fax. 06-9041991   Piazza C. Leonelli n°15   C.A.P. 00063   www.comunecampagnano.gov.it

Informativa sull’Imposta Municipale sugli Immobili I.M.U. del mese di maggio 2012

 Gentile Contribuente

 Relativamente alla nuova Imposta sugli Immobili I.M.U. in vigore dal 2012,  considerata la complessità dell’imposta dovuta alla sua doppia natura (comunale e erariale) e l’incertezza della sua applicazione dovuta alla sua continua evoluzione inclusi tutti gli elementi di incertezza che dovrebbero essere chiariti nel mese di dicembre 2012; Le invio la seguente informativa esplicativa con tutte le informazioni, al momento, in possesso dell’Ufficio.  

CHI PAGA 
L'art. 9 del d.lgs. 23/2011 (recante disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale) stabilisce che sono tenuti a versare l'IMU:

       I proprietari di immobili, inclusi i terreni e le aree edificabili, a qualsiasi uso destinati, ivi compresi quelli strumentali o alla cui  

       produzione o scambio è diretta l'attività dell'impresa;

       I titolare di diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie su tali immobili.

Nel caso di concessione su aree demaniali tenuto al versamento è il concessionario. 
Per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto. 
Il Decreto Monti (d.l. 201/2011), rispetto alla disciplina posta dal d.lgs. 23/2011, dispone:

la reintroduzione del prelievo sull'abitazione principale, con conseguente disciplina della relativa aliquota ed introduzione della detrazione;

il prelievo agevolato sui fabbricati rurali strumentali;

la quota riservata allo Stato.

Infatti, per assicurare il perseguimento degli obiettivi fissati dall'UE, il decreto “Salva Italia” prevede che una quota di I.M.U. sia versata allo Stato. Tale quota è pari alla metà dell'imposta calcolata ad aliquota ordinaria. 
E' escluso dalla quota dello Stato il gettito relativo alla seguenti fattispecie:

abitazione principale (e sue pertinenze),

fabbricati rurali strumentali (nei comuni montani o parzialmente montani, sono esenti dall'imposta);

unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari;

alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi case popolari;

immobili posseduti dai comuni nel loro territorio. 

PER QUALI IMMOBILI SI PAGA 
L'I.M.U. deve essere versata nel momento in cui si possiedono:

FABBRICATI oppure,  AREE FABBRICABILI oppure,  TERRENI AGRICOLI (se non esentati).

Il FABBRICATO è l'unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano, considerandosi parte integrante del fabbricato l'area occupata dalla costruzione e quella che ne costituisce pertinenza;. 
Il FABBRICATO di NUOVA COSTRUZIONE è soggetto all'imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato. 
L'AREA FABBRICABILE è l'area utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali o attuativi ovvero in base alle possibilità effettive di edificazione determinate secondo i criteri previsti agli effetti dell'indennità di espropriazione per pubblica utilità. 
Nel caso in cui l'area fabbricabile fosse posseduta da un AGRICOLTORE essa è considerata come non fabbricabile in presenza di entrambi i seguenti requisiti:

L'area deve essere condotta da coltivatori diretti o da imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola (ai sensi dell'articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, è imprenditore agricolo professionale (IAP) colui il quale, in possesso di conoscenze e competenze professionali ai sensi dell'articolo 5 del regolamento (CE) n. 1257/1999 del 17 maggio 1999, del Consiglio, dedichi alle attività agricole di cui all' articolo 2135 del codice civile, direttamente o in qualità di socio di società, almeno il cinquanta per cento del proprio tempo di lavoro complessivo e che ricavi dalle attività medesime almeno il cinquanta per cento del proprio reddito globale da lavoro);

Sull'area deve persistere l'utilizzazione agro-silvo-pastorale mediante l'esercizio di attività dirette alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura ed all'allevamento di animali.

Il Comune, su richiesta del contribuente, fornisce l'attestazione se un'area sita nel proprio territorio è fabbricabile. 
Il TERRENO AGRICOLO è il terreno adibito all'esercizio di una delle seguenti attività:

coltivazione del fondo,  silvicoltura,  allevamento di animali e attività connesse.

All'interno di queste tre categorie di carattere generale il legislatore dispone una specifica disciplina per alcune tipologie di immobili, e precisamente:

l'abitazione principale;  Gli immobili inagibili ed inabitabili;  Gli immobili esenti, per i quali non è dovuto alcun versamento 

L'ABITAZIONE PRINCIPALE 
Ai sensi del'art. 8 del D.Lgs. 23/2011 l'ABITAZIONE PRINCIPALE è l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. 
Per poter considerare un immobile quale abitazione principale occorrono quindi i seguenti due requisiti:

la residenza anagrafica e,  la dimora abituale nell'immobile.

Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l'abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Se quindi, ed a titolo esemplificativo, marito e moglie possedessero nel territorio comunale due immobili e questi due immobili divenissero residenza anagrafica (e dimora abituale) dei due soggetti passivi, le agevolazioni per l'abitazione principale e le relative pertinenze (ovvero aliquota agevolata e detrazione) spetterebbero solo ad uno dei due (con la conseguenza che, per uno dei due immobili, occorrerà versare l'I.M.U. ad aliquota ordinaria e senza detrazione). 
Viene inoltre meno la possibilità di considerare abitazione principale due unità immobiliari utilizzate ad abitazione principale. 
Per PERTINENZE dell'abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un'unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. Rispetto quindi alla disciplina I.C.I. viene limitata la possibilità di assoggettare le pertinenze al regime di imposta dell'abitazione principale. Conseguentemente, potranno essere considerate pertinenze:

un solo magazzino o locale di deposito (C/2);  un solo box (C/6);  un solo solaio/tettoia (C/7).

IMMOBILI INAGIBILI E INABITABILI 
L'art. 13, comma 3, del d.l. 201/2011, come successivamente modificato dal d.l. 16/2012, stabilisce che per i fabbricati di interesse storico o artistico (di cui all'articolo 10 del decreto legislativo 42/2004) ed i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati (limitatamente al periodo dell'anno durante il quale sussistono dette condizioni) la base imponibile è ridotta del 50 per cento. 
Nel secondo caso, il legislatore stabilisce che il requisito dell'inagibilità/inabilità possa essere integrato a mezzo di accertamento dell'ufficio tecnico comunale (con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione). 
In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, rispetto a quanto previsto dal periodo precedente.

IMMOBILI DATI IN COMODATO A PARENTI 
Il previgente regime I.C.I. consentiva ai Comuni di equiparare alle abitazioni principali gli immobili concessi in uso gratuito a parenti in linea retta o collaterale (stabilendone il grado).  Tale possibilità viene meno con l'I.M.U. 
Pertanto, per tale tipologia di immobili, non potranno essere applicate l'aliquota agevolata e la detrazione per l'abitazione principale. 

IMMOBILI ESENTI 
Ai sensi dell'art. 9, comma 8, del d.lgs. 23/2011 non è dovuto alcune versamento IMU per le seguenti tipologie di immobile:

• gli immobili posseduti dallo Stato, nonché gli immobili posseduti, nel proprio territorio, dalle regioni, dalle province, dai comuni, dalle comunità montane, dai consorzi fra detti enti, ove non soppressi, dagli enti del servizio sanitario nazionale, destinati esclusivamente a compiti istituzionali;
• i fabbricati classificati o classificabili nelle categorie catastali da E/1 a E/9;
• i fabbricati con destinazione ad usi culturali di cui all'articolo 5-bis del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, e successive modificazioni;
• i fabbricati destinati esclusivamente all'esercizio del culto, purché compatibile con le disposizioni degli articoli 8 e 19 della Costituzione, e le loro pertinenze;
• i fabbricati di proprietà della Santa Sede indicati negli articoli 13, 14, 15 e 16 del Trattato lateranense, sottoscritto l'11 febbraio 1929 e reso esecutivo con legge 27 maggio 1929, n. 810;
• i fabbricati appartenenti agli Stati esteri e alle organizzazioni internazionali per i quali è prevista l'esenzione dall'imposta locale sul reddito dei fabbricati in base ad accordi internazionali resi esecutivi in Italia;
• i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina delimitate ai sensi dell'articolo 15 della legge 27 dicembre 1977, n. 984;
• gli immobili utilizzati dai soggetti di cui all'articolo 87, comma 1, lettera c), del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e successive modificazioni, destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative e sportive, nonché delle attività di cui all'articolo 16, lettera a), della legge 20 maggio 1985, n. 222.
• i fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all'articolo 9, comma 3-bis, del decreto-legge 30 dicembre 1993, n. 557, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 febbraio 1994, n. 133, ubicati nei comuni classificati montani o parzialmente montani di cui all'elenco dei comuni italiani predisposto dall'Istituto nazionale di statistica (ISTAT.

Con riferimento alla lett. a) i comuni,, ai sensi dell'art. 59, comma 1, lettera b, del dlgs 446/97, hanno la facoltà di disporre l'esenzione anche nel caso di immobili non destinati in via esclusiva ai compiti istituzionali). 

DETERMINARE LA BASE IMPONIBILE 
Il metodo di determinazione della base imponibile presenta molto analogie con quanto previsto dal previgente regime I.C.I. 
Ecco un prospetto riassuntivo dei moltiplicatori dell'Imposta Municipale propria, che vanno applicati alle rendite catastali dal 2012, in relazione a ciascuna tipologia di immobile. Ad essi va aggiunta la rivalutazione del 5% delle stesse rendite, disposta dal 1° gennaio 1997 dall'art. 3, comma 48, della Legge 23 dicembre 1996 n. 662. 

FABBRICATI 

AREE FABBRICABILI

TERRENI AGRICOLI

I terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti o da imprenditori agricoli professionali di cui all'articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, purché dai medesimi condotti, sono soggetti all'imposta limitatamente alla parte di valore eccedente euro 6.000 e con le seguenti riduzioni

a) del 70 per cento dell'imposta gravante sulla parte di valore eccedente i predetti euro 6.000 e fino a euro 15.500;

b) del 50 per cento dell'imposta gravante sulla parte di valore eccedente euro 15.500 e fino a euro 25.500;       

c) del 25 per cento dell'imposta gravante sulla parte di valore eccedente euro 25.500 e fino a euro 32.000;

Per conoscere la rendita catastale è disponibile sul sito dell'Agenzia del territorio un apposito servizio. 
È sufficiente indicare nei campi di ricerca del modulo: http://sister2.agenziaterritorio.it/CitizenVisure/index.jsp

il proprio codice fiscale,  gli identificativi catastali (Comune, sezione, foglio, particella), la provincia di ubicazione di un qualsiasi immobile.

QUANDO E COME SI PAGA 
I contribuenti sono tenuti ad effettuare il versamento dell'imposta per l'anno in corso in due rate di pari importo, scadenti la prima il 16 giugno 2012 e la seconda il 17 dicembre 2012. Il versamento dell'I.M.U. può avvenire con il modello F24 nonché, a decorrere dal 1 dicembre 2012, tramite apposito bollettino postale. Quanto alle modalità di versamento il d.l. 16/2012, convertito nella legge 44, ha apportato rilevanti novità.  Per l'anno 2012, il pagamento della prima rata dell'imposta municipale propria è effettuato, senza applicazione di sanzioni ed interessi, in misura pari al 50 per cento dell'importo ottenuto applicando le aliquote di base e la detrazione previste dal presente articolo; la seconda rata è versata a saldo dell'imposta complessivamente dovuta per l'intero anno con conguaglio sulla prima rata. In altre parole, il primo versamento verrà calcolato nella misura del 50% dell'imposta complessivamente dovuta prendendo a riferimento le aliquote/detrazione base, e precisamente: 

Il codice Ente per il comune di Campagnano di Roma è: “B496”  I codici tributo da utilizzare nel modello F24 sono:

3912 IMU – abitazione principale e relative pertinenze COMUNE

3913 IMU – per fabbricati rurali ad uso strumentale COMUNE

3014 IMU – terreni agricoli COMUNE

3915 IMU – terreni agricoli STATO

3916 IMU - aree fabbricabili COMUNE

3917 IMU – aree fabbricabili STATO

3918 IMU – altri fabbricati COMUNE

3919 IMU – altri fabbricati STATO

3923 IMU - Interessi da accertamento  COMUNE

3924 IMU - Sanzioni da accertamento COMUNE

PARTICOLARI MODALITA' DI VERSAMENTO PER I FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE. 
Per l'anno 2012, la prima rata è versata nella misura del 30 per cento dell'imposta dovuta applicando l'aliquota di base (0,20%) e la seconda rata è versata a saldo dell'imposta complessivamente dovuta per l'intero anno con conguaglio sulla prima rata. 
Per i fabbricati rurali iscritti nel catasto terreni, che devono essere dichiarati al catasto edilizio urbano entro il 30 novembre 2012, il versamento dell'imposta complessivamente dovuta è effettuato in un'unica soluzione entro il 16 dicembre. 

PARTICOLARI MODALITA' DI VERSAMENTO PER I FABBRICATI ADIBITI AD ABITAZIONE PRINCIPALE. 
Per l'anno 2012, l'imposta dovuta per l'abitazione principale e per le relative pertinenze è versata in tre rate di cui la prima e la seconda in misura ciascuna pari ad un terzo dell'imposta calcolata applicando l'aliquota di base e la detrazione previste dal presente articolo, da corrispondere rispettivamente entro il 16 giugno e il 16 settembre; la terza rata è versata, entro il 16 dicembre, a saldo dell'imposta complessivamente dovuta per l'intero anno con conguaglio sulle precedenti rate; in alternativa, per il medesimo anno 2012, la stessa imposta può essere versata in due rate, di cui la prima, entro il 16 giugno, in misura pari al 50 per cento dell'imposta calcolata applicando l'aliquota di base e la detrazione previste dal presente articolo e la seconda, entro il 16 dicembre, a saldo dell'imposta complessivamente dovuta per l'intero anno con conguaglio sulla prima rata. 

LA DICHIARAZIONE DI IMPOSTA 
I soggetti passivi dell'Imposta Municipale Unica devono presentare la dichiarazione di possesso o di variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'IMU:

Entro 90 giorni dalla data in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta.

Tale dichiarazione deve avvenire utilizzando il modello approvato con il decreto di cui all'articolo 9, comma 6, del decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell'imposta dovuta. 
Con il citato decreto, sono, altresì, disciplinati i casi in cui deve essere presentata la dichiarazione. Restano ferme le disposizioni dell'articolo 37, comma 55, del decreto legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito dalla legge 4 agosto 2006, n. 248, e dell'articolo 1, comma 104 della legge 27 dicembre 2006, n. 296, e le dichiarazioni presentate ai fini dell'imposta comunale sugli immobili, in quanto compatibili. 

Per gli immobili posseduti al 1° gennaio 2012, la dichiarazione deve essere presentata entro il 30 settembre 2012.

Queste e altre informazioni, incluso un foglio elettronico per fare i calcoli IMU e un modello F24/IMU editabile, sono disponibili sulla pagina specifica per l’IMU del sito del comune all’indirizzo http://www.comunecampagnnao.it/IMU

E’ stato inoltre istituito uno specifico sportello IMU per supportare i contribuenti in fase di calcolo che riceve il lun-mer-ven dalle ore 8,30 alle 11 e il mar e gio dalle ore 15 alle 17.

Tel. 06 90156031 Fax. 06 9041991 mail: tributi@comunecampagnano.it

   Il Funzionario Responsabile dell’Imposta  Augusto Scatolini